第一条 为加强对处级领导干部的管理和监督，促进干部廉洁勤政，履职尽责，担当作为，推进学校党风廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发〔2019〕45号)、山东省教育厅《关于加强高等学校内部审计工作的意见》(鲁教财发〔2015〕2号)等，结合我校实际，制定本办法。 第二条 经济责任审计工作以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，贯彻新发展理念，聚焦经济责任，客观评价、揭示问题，促进改革发展稳定，促进干部权力规范运行。 第三条 本办法所称处级领导干部，是指学校所属各单位的党政主要负责人，包括主持工作一年以上的副职领导干部。 第四条 本办法所称经济责任，是指处级领导干部在任职期间，对本部门、本单位财务收支以及有关经济活动的真实性、合法性和效益性应当负有的责任，包括直接责任和领导责任。 (一)直接责任具体包括以下情形： 1. 本人或者与他人共同违反有关法律法规、国家有关规定、学校内部管理规定的； 2. 授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反有关法律法规、国家有关政策规定和学校内部管理规定的； 3. 未经民主决策、相关会议讨论等规定的程序，直接决定、批准、组织实施重大经济事项，并造成单位利益受损害、国有资产严重损失浪费等后果的； 4. 主持相关会议讨论等方式研究，在多数人不同意的情况下，直接决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成单位利益受损害、国有资产严重损失浪费等后果的； 5. 不履行或不正确履行职责，对造成的后果起决定性作用的其他失职渎职行为。 (二)领导责任具体包括以下情形： 1. 民主决策时，在多数人同意的情况下，决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成国有资产损失浪费、单位利益受损害等后果的； 2. 违反单位、部门内部管理规定，造成国有资产损失浪费、单位利益受损害等后果的； 3. 疏于监管，致使所分管单位发生重大违纪、违法问题或者造成重大损失浪费等后果的； 4. 除直接责任外，其他应当承担责任的情形。 第五条 本办法所称经济责任审计，是指对第三条所列处级领导干部任期届满或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职和退休等事项，由审计处依法依规，对其任职期间经济责任履行情况进行监督、评价和鉴证的行为。 第六条 建立处级领导干部经济责任审计联席会议制度。联席会议由学校纪委(监察专员办公室)、党委组织部、人事处、财务处、资产处、审计处等部门负责人及分管校领导组成，办公室设在审计处。 联席会议的主要职责是商定年度经济责任审计工作计划，确定审计对象，研究审计工作中遇到的重大问题并协调解决，听取审计报告，讨论审计处理意见，督促检查审计结果落实和结果运用等情况。 第七条 对处级领导干部的经济责任审计任务，由学校党委组织部根据人员调整情况提出经济责任审计建议，由校领导审定后，向审计处签发《处级领导干部经济责任审计委托书》，审计处依法依规实施审计。 根据工作需要，需委托第三方中介机构进行的处级领导干部经济责任审计，经学校领导批准后，由审计处委托实施。 第八条 经济责任审计的时间界定：任职不满三年的，审计整个任期；任职三年以上的，主要审计近三年的情况，必要时可延伸到以前年度。 第九条 经济责任审计内容根据被审计领导干部的岗位职责等情况决定，主要内容包括： (一)贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署，履行本单位、本部门有关职责情况；有关目标责任制完成情况；推动科学发展情况； (二)遵守有关法律法规和财经纪律情况； (三)重大经济决策情况； (四)财务收支的真实、合法和效益情况；本单位预算执行和专项资金、大额资金的管理使用情况及预算执行情况； (五)本单位国有资产的采购、管理、使用和处置情况； (六)重要项目的投资、建设和管理情况； (七)业务管理、财务管理等有关内部管理制度建立情况和执行效果； (八)履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况，以及本人遵守有关廉洁从政规定情况； (九)对以往审计中发现问题的整改情况。 （十）其他需要审计的内容。 第十条 经济责任审计程序： (一)学校党委组织部向审计处下达《处级领导干部经济责任审计委托书》。经济责任审计委托书的内容主要包括： 1. 被审计领导干部单位和个人的简要情况； 2. 审计期间和审计范围； 3. 审计重点或应当关注的有关事项； 4. 其他有关事项。 (二)审计处接受委托后，成立审计工作小组，根据审计工作量和实际工作需要，安排与审计任务相适应的审计人员加入工作组，并指定审计工作组组长。制定审计实施方案，并于实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书。 (三)被审计单位及其被审计领导干部接到审计通知书后10日内，应按照审计通知书的要求向审计工作组提供下列资料： 1. 被审计领导干部管理职责范围和分工，履行经济责任情况的述职报告； 2. 本单位财务管理、资产管理制度等相关内控制度的资料； 3. 与岗位目标责任制有关的各项指标完成情况；利用学校资源开展业务的效益、效果情况； 4. 有关会计凭证、账册、报表等会计资料； 5. 任期内固定资产的增减变动情况； 6. 相关工作计划、工作总结、会议纪录、请示、批示、经济合同、业务档案和规章制度等资料； 7. 审计组认为需要的其他有关资料。 被审计领导干部及所在单位应对所提交资料的真实性、完整性负责，并作出书面承诺。 (四)在实施审计的过程中，审计人员依法依规通过不同方式对相关资料进行审查、核实，并按照审计法规和审计准则的要求编写审计工作底稿。 (五)审计组实施审计后编制审计报告，审计报告的内容主要包括： 1. 基本情况，包括审计依据、实施审计的基本情况、被审计领导干部所在单位的基本情况，被审计领导干部的任职及分工情况等； 2. 被审计领导干部履行职责、履行经济责任的主要情况，其中包括以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况等； 3. 审计发现的主要问题和责任认定，审计期间被审计领导干部、被审计单位对审计发现问题已经整改的有关整改情况； 4. 审计意见和建议。 (六)审计报告经审计处负责人审核后，征求被审计领导干部及被审计单位的意见，被审计领导干部和审计单位应自接到审计报告(征求意见稿)10日内，将反馈意见以书面形式送交审计组，逾期未提出书面意见的，视为对审计报告(征求意见稿)无异议。对被审计领导干部及被审计单位提出的意见，审计组应根据相关法律法规进行核实，必要时可对审计报告进行修改。 (七)审计报告经分管校领导审阅报党委会审议通过后，向党委组织部门和被审计单位送达审计报告，并存入被审计领导干部的档案。必要时可将审计结果在学校范围内进行结果公告或情况通报。 第十一条 被审计领导干部及其任职期间所在部门接到审计报告后，应对发现的问题认真进行整改，并在接到审计报告30日内将整改情况书面报送审计处。 第十二条 学校党委组织部门应将审计结果作为干部考核、任免、奖励等的重要参考依据。 第十三条 纪委(监察专员办公室)充分利用审计结果，发挥处级领导干部经济责任审计对党风廉政建设的促进作用。 第十四条 在处级干部经济责任审计中发现的应当由相关部门处理的问题，报经学校领导研究决定后，移交有关部门处理。 第十五条 审计人员在审计中应当依法依规、客观公正、廉洁奉公，保守秘密，遵守审计回避制度。审计人员在实施审计过程中，有违纪行为的，根据有关规定给予相应的党纪政务处分。 第十六条 审计处依法履行审计职责，不受其他部门和个人干涉。被审计领导干部和被审计单位须积极配合审计工作，依规向审计处提供所需资料。对拒不接受审计监督，阻挠、干扰和不配合审计工作，或威胁、恐吓、报复审计人员的，依规进行查处。 第十七条 本办法由审计处负责解释，本办法自印发之日起施行。原《9999js金沙老品牌处级领导干部经济责任审计实施办法》山工院发〔2017〕5号废止。 |
